Приказ департамента финансов администрации г. Н.Новгорода от 26.05.2014 N 38 "Об утверждении Порядка открытия и ведения департаментом финансов лицевых счетов для учета операций со средствами, поступающими во временное распоряжение получателей бюджетных средств города"
ДЕПАРТАМЕНТ ФИНАНСОВ АДМИНИСТРАЦИИ ГОРОДА НИЖНЕГО НОВГОРОДА
ПРИКАЗ
от 26 мая 2014 г. № 38
ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ПОРЯДКА
ОТКРЫТИЯ И ВЕДЕНИЯ ДЕПАРТАМЕНТОМ ФИНАНСОВ ЛИЦЕВЫХ СЧЕТОВ
ДЛЯ УЧЕТА ОПЕРАЦИЙ СО СРЕДСТВАМИ, ПОСТУПАЮЩИМИ ВО ВРЕМЕННОЕ
РАСПОРЯЖЕНИЕ ПОЛУЧАТЕЛЕЙ БЮДЖЕТНЫХ СРЕДСТВ ГОРОДА
В целях приведения в соответствие с бюджетным законодательством Российской Федерации отдельных нормативных правовых актов департамента финансов администрации города Нижнего Новгорода приказываю:
1. Признать утратившим силу приказ директора департамента финансов и налоговой политики администрации г. Н.Новгорода от 04.07.2008 № 25 "Об утверждении Порядка открытия и ведения департаментом финансов лицевых счетов для учета операций со средствами, поступающими во временное распоряжение муниципальных учреждений города Нижнего Новгорода в соответствии с законодательством Российской Федерации, Нижегородской области и муниципальными правовыми актами органов местного самоуправления".
2. Утвердить прилагаемый Порядок открытия и ведения департаментом финансов лицевых счетов для учета операций со средствами, поступающими во временное распоряжение получателей бюджетных средств города.
3. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на заместителя директора департамента финансов В.И. Лакасева.
Директор департамента
С.И.УТРОСИНА
Утвержден
приказом
директора департамента финансов
администрации г. Н.Новгорода
от 26.05.2014 № 38
ПОРЯДОК
ОТКРЫТИЯ И ВЕДЕНИЯ ДЕПАРТАМЕНТОМ ФИНАНСОВ ЛИЦЕВЫХ СЧЕТОВ
ДЛЯ УЧЕТА ОПЕРАЦИЙ СО СРЕДСТВАМИ, ПОСТУПАЮЩИМИ ВО ВРЕМЕННОЕ
РАСПОРЯЖЕНИЕ ПОЛУЧАТЕЛЕЙ БЮДЖЕТНЫХ СРЕДСТВ ГОРОДА
I. Общие положения
1. Операции со средствами, поступающими во временное распоряжение получателей бюджетных средств города (далее - ПБС), в соответствии с законодательством Российской Федерации, Нижегородской области и муниципальными правовыми актами органов местного самоуправления отражаются на лицевых счетах для учета операций со средствами, поступающими во временное распоряжение ПБС, открытых им в департаменте финансов администрации города Нижнего Новгорода (далее - департамент финансов) и финансовых управлениях.
2. Департамент финансов для учета операций со средствами, поступающими во временное распоряжение ПБС (далее - средства, поступающие во временное распоряжение), открывает в установленном порядке в ГРКЦ ГУ Банка России по Нижегородской области счет на балансовом счете № 40302 "Средства, поступающие во временное распоряжение бюджетных учреждений" (далее - счет департамента финансов).
3. Департамент финансов (финансовое управление) для осуществления операций со средствами, поступающими во временное распоряжение, открывает ПБС отдельные лицевые счета для учета операций со средствами во временном распоряжении.
4. Номер лицевого счета для учета операций со средствами, поступающими во временное распоряжение, состоит из 11 знаков:
- первые два знака определяют код лицевого счета (05);
- следующие два знака определяют номер распорядителя средств по реестру распорядителей;
- следующие 3 знака соответствуют ведомственной классификации расходов бюджета города;
- последние 4 знака соответствуют порядковому номеру по Сводному реестру главных распорядителей, распорядителей и получателей средств бюджета города, в том числе первая цифра определяет территориальную принадлежность.
Департамент финансов (финансовое управление) при открытии ПБС лицевого счета для учета операций со средствами, поступающими во временное распоряжение, использует учетный номер, присвоенный клиенту в Сводном реестре главных распорядителей, распорядителей и получателей средств бюджета города при открытии лицевых счетов для учета операций со средствами бюджета города.
II. Порядок открытия и закрытия лицевых счетов
для учета операций со средствами, поступающими
во временное распоряжение
5. Лицевой счет для учета операций со средствами, поступающими во временное распоряжение, открывается ПБС в департаменте финансов (финансовом управлении).
Каждому ПБС может быть открыт только один лицевой счет для учета операций со средствами, поступающими во временное распоряжение.
6. Для открытия лицевого счета для учета операций со средствами, поступающими во временное распоряжение, ПБС предоставляет в департамент финансов (финансовое управление) следующие документы:
а) заявление на открытие лицевого счета по форме согласно приложению № 1 к Порядку;
б) копии законодательных и иных нормативных и правовых актов Российской Федерации, Нижегородской области и муниципальных правовых актов органов местного самоуправления, являющихся основанием для осуществления операции со средствами, поступающими во временное распоряжение ПБС.
7. Открытие ПБС лицевого счета для учета операций со средствами, поступающими во временное распоряжение, осуществляется по разрешительной надписи директора департамента и главного бухгалтера (лиц, их замещающих) на заявлении об открытии лицевого счета для учета операций со средствами, поступающими во временное распоряжение, после представления в департамент финансов (финансовое управление) документов, указанных в пункте 6 настоящего Порядка.
Департамент финансов оформляет извещение об открытии лицевого счета для учета операций со средствами, поступающими во временное распоряжение, и не позднее следующего дня после открытия передает ПБС.
Лицевые счета для учета операций со средствами, поступающими во временное распоряжение, регистрируются департаментом финансов (финансовым управлением) в программном комплексе "Триумф-Удаленный клиент".
8. Лицевые счета для учета операций со средствами, поступающими во временное распоряжение, закрываются департаментом финансов (финансовым управлением):
а) по заявлению на закрытие лицевого счета (далее - заявление) согласно приложению № 2 к Порядку, представленному ПБС в связи с реорганизацией, изменением подчиненности главному распорядителю средств;
б) при отмене или признании утратившими силу законодательных и иных нормативных правовых актов Российской Федерации, Нижегородской области и муниципальных правовых актов органов местного самоуправления, являющихся основанием для осуществления операции со средствами, поступающими во временное распоряжение ПБС;
в) в связи с исключением ПБС из Сводного реестра главных распорядителей, распорядителей и получателей средств бюджета города в установленном порядке.
9. В день представления заявления на закрытие счета ПБС при наличии остатка на его лицевом счете для учета операций со средствами, поступающими во временное распоряжение, представляет в департамент финансов (финансовое управление) платежное поручение на перечисление остатка средств по назначению.
Департамент финансов (финансовое управление) не позднее следующего дня после закрытия лицевого счета для учета операций со средствами, поступающими во временное распоряжение, оформляет извещение о закрытии лицевого счета для учета операций со средствами, поступающими во временное распоряжение, и передает ПБС.
III. Учет операций на лицевых счетах
для учета операций со средствами, поступающими
во временное распоряжение
10. Средства, поступившие во временное распоряжение ПБС, зачисленные на счет департамента финансов на основании платежных документов плательщиков, подлежат отражению на лицевых счетах для учета операций со средствами, поступающими во временное распоряжение соответствующего ПБС. Зачисление указанных средств производится на основании выписки банка со счета департамента финансов в программном комплексе "Триумф-Удаленный клиент" путем формирования электронного документа выписки из лицевого счета ПБС по учету средств, поступающих во временное распоряжение.
Платежное поручение оформляется плательщиком в строгом соответствии с приложением № 3, при этом в поле "Назначение платежа" платежного поручения код бюджетной классификации Российской Федерации не указывается, обязательно в скобках указывается номер лицевого счета клиента.
11. Заявки на возврат средств с лицевого счета для учета операций со средствами, поступающими во временное распоряжение ПБС, принимаются департаментом финансов (финансовым управлением) от ПБС в пределах свободного остатка средств, отраженного на его лицевом счете для учета операций со средствами, поступающими во временное распоряжение.
Департамент финансов (финансовое управление) отказывает в приеме заявки в случае:
- недостаточности средств на лицевом счете для учета операций со средствами, поступающими во временное распоряжение;
- оформления заявки в нарушение требований, указанных в пункте 10 настоящего Порядка;
- непредоставления подтверждающих документов, предусмотренных законодательством Российской Федерации, Нижегородской области и муниципальных правовых актов органов местного самоуправления.
12. Департамент финансов в установленном порядке представляет в учреждение банка платежное поручение для осуществления им платежа со счета департамента финансов и отражает кассовую операцию на лицевом счете для учета операций со средствами, поступающими во временное распоряжение, соответствующего ПБС.
13. Департамент финансов (финансовое управление) не позднее следующего рабочего дня после поступления выписки банка из счета департамента финансов с приложением расчетных и кассовых документов, на основании которых были осуществлены операции со средствами, поступающими во временное распоряжение ПБС, отражает данные операции на лицевом счете для учета операций со средствами, поступающими во временное распоряжение, соответствующего ПБС и выдает ПБС выписку из его лицевого счета для учета операций со средствами, поступающими во временное распоряжение, с приложением всех платежных документов с отметкой департамента финансов (финансового управления) об исполнении.
14. Остаток средств, поступивших во временное распоряжение в предшествовавшем финансовом году, подлежит учету в текущем финансовом году на лицевых счетах по учету этих средств как остаток на 1 января текущего финансового года.
15. Суммы, зачисленные на счет департамента финансов без указания (ошибочного указания) наименования ПБС, а также противоречащие законодательству, в соответствии с которым был открыт счет по учету средств, поступающих во временное распоряжение, соответствующего ПБС, департамент финансов не позднее дня, следующего за днем получения расчетного документа из банка, возвращает отправителю.
IV. Порядок ведения лицевых счетов
для учета операций со средствами, поступающими
во временное распоряжение
16. Департамент финансов (финансовое управление) отражает операции со средствами, поступающими во временное распоряжение ПСБ, на лицевых счетах для учета операций со средствами, поступающими во временное распоряжение, нарастающим итогом с начала финансового года.
17. На лицевом счете для учета операций со средствами, поступающими во временное распоряжение, подлежат отражению:
остаток средств, поступивших во временное распоряжение, на начало текущего финансового года;
объем зачисленных средств, поступивших во временное распоряжение в течение текущего финансового года;
объем перечисленных в текущем году средств, поступивших во временное распоряжение;
остаток средств, поступивших во временное распоряжение на отчетную дату.
V. Выписки из лицевых счетов для учета
операций со средствами, поступающими
во временное распоряжение
18. Выписки из лицевых счетов для учета операций со средствами, поступающими во временное распоряжение ПБС (далее - выписка), с приложениями формируются за операционный день в программном комплексе "Триумф-Удаленный клиент".
19. В выписке подлежат отражению:
входящий на начало дня и исходящий на конец дня остатки средств, поступивших во временное распоряжение;
суммы поступлений за операционный день средств, поступивших во временное распоряжение;
суммы перечисленных за операционный день средств, поступивших во временное распоряжение;
номера, даты платежных документов.
20. ПБС не позднее трех рабочих дней после получения выписки обязан письменно сообщить департаменту финансов (финансовому управлению) о суммах, ошибочно зачисленных на его лицевой счет для учета операций со средствами, поступающими во временное распоряжение. При отсутствии возражений в указанные сроки операции, отраженные на лицевом счете для учета операций со средствами, поступающими во временное распоряжение, и остатки на этом счете считаются подтвержденными.
Департамент финансов (финансовое управление) при обнаружении ошибочных записей, произведенных им на лицевом счете для учета операций со средствами, поступающими во временное распоряжение, вправе вносить без согласия ПБС исправительные записи в лицевой счет в пределах текущего финансового года. Указанные записи отражаются в бухгалтерском учете на основании справки департамента финансов (финансового управления) на дату обнаружения ошибки с последующим уведомлением ПБС не позднее следующего дня после оформления исправительной записи.
Приложение № 1
к Порядку
открытия и ведения департаментом финансов
лицевых счетов для учета операций со средствами,
поступающими во временное распоряжение получателей
бюджетных средств
ЗАЯВЛЕНИЕ НА ОТКРЫТИЕ ЛИЦЕВОГО СЧЕТА
от "___" ________________ 20 г.
В департамент финансов администрации города Нижнего Новгорода
(финансовое управление) от ________________________________________________
наименование распорядителя/бюджетного учреждения
ИНН распорядителя/бюджетного учреждения
наименование учредителя (для бюджетного учреждения)
Юридический адрес _________________________________________________________
Прошу открыть лицевой счет для учета операций со средствами, поступающими
во временное распоряжение получателя бюджетных средств города:
Приложения:
1. ________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
Руководитель ________________ ________________________________________
(подпись) (расшифровка подписи)
Главный бухгалтер ________________ ________________________________________
(подпись) (расшифровка подписи)
М.П.
ОТМЕТКА ДЕПАРТАМЕНТА ФИНАНСОВ (ФИНАНСОВОГО УПРАВЛЕНИЯ)
об открытии лицевого счета для учета операций со средствами, поступающими
во временное распоряжение № _____________
Директор департамента ________________ ___________________________________
(Начальник управления) (подпись) (расшифровка подписи)
Главный бухгалтер ________________ ___________________________________
(подпись) (расшифровка подписи)
Исполнитель _______________________________________________________________
(должность) (подпись) (расшифровка подписи)
Приложение № 2
к Порядку
открытия и ведения департаментом финансов
лицевых счетов для учета операций со средствами,
поступающими во временное распоряжение получателей
бюджетных средств города
ЗАЯВЛЕНИЕ
НА ЗАКРЫТИЕ ЛИЦЕВОГО СЧЕТА
В департамент финансов администрации города Нижнего Новгорода
(финансовое управление) от ________________________________________________
(наименование получателя бюджетных средств)
___________________________________________________________________________
ИНН, наименование распорядителя/бюджетного учреждения
___________________________________________________________________________
(наименование распорядителя кредитов)
Прошу закрыть лицевой счет для учета операций со средствами, поступающими
во временное распоряжение № ___________________________
В связи с _________________________________________________________________
(указать причину)
Руководитель _________________________________________________________
(подпись) (расшифровка подписи)
Главный бухгалтер _________________________________________________________
(подпись) (расшифровка подписи)
Отметка департамента финансов
о закрытии лицевого счета № ___________________
Директор департамента ____________________________________________________
(Начальник управления) (подпись) (расшифровка подписи)
Главный бухгалтер _________________________________________________________
(подпись) (расшифровка подписи)
Исполнитель _______________________________________________________________
(подпись) (расшифровка подписи)
"___" ___________________ 20 г.
Приложение № 3
к Порядку
открытия и ведения департаментом финансов
лицевых счетов для учета операций со средствами,
поступающими во временное распоряжение получателей
бюджетных средств города
0401060
Поступ. в банк плат.
Списано со сч. плат.
ПЛАТЕЖНОЕ ПОРУЧЕНИЕ № 2
ХХ.ХХ.20ХХ
Дата
Вид платежа
Сумма прописью
Пятьдесят тысяч рублей 00 копеек
ИНН 5260001024
КПП 526001001
Сумма
50000-00
ООО "Дорога"
Сч. N
40704810700000750501
Плательщик
"СБЕРБАНК РОССИИ" Г. Н.Новгород
БИК
044525225
Сч. N
30101810400000000225
Банк плательщика
ГРКЦ ГУ Банка России по Нижегородской обл. г. Нижний Новгород
БИК
042202001
Сч. N
Банк получателя
ИНН 5256037270
КПП 525601001
Сч. N
Номер счета необходимо уточнить в департаменте финансов
Департамент финансов г. Н.Новгорода (МКУК ЦБС Автозаводского района)
Вид оп.
01
Срок плат.
Наз. пл.
Очер. плат.
5
Код
Рез. поле
Получатель
(05ХХХХХХХХХ) - лицевой счет ПБС Оплата залога по м.к. № 123 от 12.06.2007
Назначение платежа
Подписи
Отметки банка
М.П.
------------------------------------------------------------------