Постановление администрации городского округа г. Выкса Нижегородской области от 29.04.2014 N 1899 "Об утверждении порядка проведения оценки эффективности предоставляемых налоговых льгот по местным налогам"
АДМИНИСТРАЦИЯ ГОРОДСКОГО ОКРУГА ГОРОД ВЫКСА
НИЖЕГОРОДСКОЙ ОБЛАСТИ
ПОСТАНОВЛЕНИЕ
от 29 апреля 2014 г. № 1899
ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ПОРЯДКА ПРОВЕДЕНИЯ ОЦЕНКИ ЭФФЕКТИВНОСТИ
ПРЕДОСТАВЛЯЕМЫХ (ПЛАНИРУЕМЫХ К ПРЕДОСТАВЛЕНИЮ)
НАЛОГОВЫХ ЛЬГОТ ПО МЕСТНЫМ НАЛОГАМ
В целях обеспечения достижения экономического и (или) социального эффекта от предоставления отдельным категориям налогоплательщиков льгот по местным налогам в соответствии с распоряжением администрации городского округа город Выкса от 23.01.2014 № 23-р "Об утверждении Плана мероприятий по росту доходов, оптимизации расходов и совершенствованию долговой политики городского округа город Выкса Нижегородской области" администрация городского округа город Выкса постановляет:
1. Утвердить прилагаемый Порядок проведения оценки эффективности предоставляемых (планируемых к предоставлению) налоговых льгот по местным налогам (далее - Порядок).
2. Департаменту финансов администрации городского округа город Выкса обеспечить проведение оценки эффективности предоставляемых (планируемых к предоставлению) льгот по местным налогам в соответствии с утвержденным Порядком.
3. Контроль за исполнением настоящего постановления возложить на директора департамента финансов администрации городского округа город Выкса Королеву Е.Е.
Глава администрации
И.Л.РАЕВ
Утвержден
постановлением администрации
городского округа город Выкса
от 29.04.2014 № 1899
ПОРЯДОК
ПРОВЕДЕНИЯ ОЦЕНКИ ЭФФЕКТИВНОСТИ ПРЕДОСТАВЛЯЕМЫХ (ПЛАНИРУЕМЫХ
К ПРЕДОСТАВЛЕНИЮ) НАЛОГОВЫХ ЛЬГОТ ПО МЕСТНЫМ НАЛОГАМ
1. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ
1.1. Настоящий порядок разработан в целях обеспечения достижения экономического и (или) социального эффекта от предоставления отдельным категориям налогоплательщиков налоговых льгот по местным налогам.
1.2. Порядок регламентирует проведение оценки эффективности предоставляемых или планируемых к предоставлению налоговых льгот по местным налогам.
1.5. Основными целями предоставления налоговых льгот являются:
оказание экономической поддержки учреждениям и организациям в решении приоритетных для городского округа город Выкса социальных задач;
создание необходимых экономических условий для развития инвестиционной деятельности на территории городского округа город Выкса;
оказание поддержки социально незащищенным категориям граждан.
2. ПОРЯДОК ПРОВЕДЕНИЯ ОЦЕНКИ ЭФФЕКТИВНОСТИ ПРЕДОСТАВЛЯЕМЫХ
(ПЛАНИРУЕМЫХ К ПРЕДОСТАВЛЕНИЮ) НАЛОГОВЫХ ЛЬГОТ
2.1. Оценка эффективности предоставляемых (планируемых к предоставлению) налоговых льгот проводится отделом доходов департамента финансов администрации городского округа город Выкса (далее - департамент финансов) в срок до 31 августа года, следующего за отчетным, в отношении налоговых льгот, установленных решениями Совета депутатов городского округа город Выкса Нижегородской области.
Предложения о предоставлении налоговых льгот принимаются департаментом финансов от инициаторов введения налоговых льгот до 15 июня года, предшествующего году начала действия налоговой льготы.
2.2. Оценка эффективности предоставляемых (планируемых к предоставлению) налоговых льгот производится в разрезе налогов и категорий получателей налоговых льгот.
3. КРИТЕРИИ ОЦЕНКИ ЭФФЕКТИВНОСТИ ПРЕДОСТАВЛЯЕМЫХ
(ПЛАНИРУЕМЫХ К ПРЕДОСТАВЛЕНИЮ) НАЛОГОВЫХ ЛЬГОТ
Оценка эффективности предоставляемых (планируемых к предоставлению) налоговых льгот производится по следующим критериям:
- бюджетная эффективность - влияние налоговых льгот на доходы бюджета городского округа город Выкса (расширение налогооблагаемой базы и прирост налоговых платежей в бюджет городского округа город Выкса по сравнению с величиной предоставленных или планируемых к предоставлению налоговых льгот);
- социальная эффективность - повышение уровня жизни населения городского округа город Выкса, расширение (поддержание) экономической активности в реальном секторе экономики городского округа город Выкса, иные социально значимые показатели.
4. ОЦЕНКА ЭФФЕКТИВНОСТИ ПРЕДОСТАВЛЯЕМЫХ (ПЛАНИРУЕМЫХ
К ПРЕДОСТАВЛЕНИЮ) НАЛОГОВЫХ ЛЬГОТ
4.1. Бюджетная эффективность предоставляемых (планируемых к предоставлению) налоговых льгот определяется на основе сравнения потерь бюджета городского округа город Выкса от предоставления налоговых льгот и прироста доходов (экономии расходов) бюджета городского округа город Выкса, возникающих в связи с предоставлением налоговых льгот.
Оценка бюджетной эффективности предоставляемых налоговых льгот производится по отчетному периоду.
Оценка бюджетной эффективности планируемых к предоставлению налоговых льгот производится по плановому периоду, не превышающему пяти лет.
4.2. Бюджетная эффективность предоставления налоговых льгот определяется по формуле:
- бюджетная эффективность предоставления i-й налоговой льготы;
- фактический (ожидаемый) прирост налоговых и иных доходов в бюджет городского округа город Выкса в связи с предоставлением i-й налоговой льготы;
- фактическое (ожидаемое) сокращение расходов бюджета городского округа город Выкса в связи с предоставлением i-й налоговой льготы;
- фактические (ожидаемые) потери бюджета городского округа город Выкса от предоставления i-й налоговой льготы.
Фактический (ожидаемый) прирост поступлений налоговых и иных доходов в бюджет городского округа город Выкса в связи с предоставлением налоговых льгот определяется на основе:
информации, полученной от фактических (потенциальных) получателей налоговых льгот;
прогноза поведения экономических субъектов городского округа город Выкса при предоставлении налоговых льгот;
иной информации, позволяющей осуществить оценку фактического (ожидаемого) прироста поступлений налоговых и иных доходов в бюджет городского округа город Выкса.
Потери бюджета городского округа город Выкса от предоставления налоговых льгот определяются по следующей формуле:
- фактические (ожидаемые) потери бюджета города от предоставления i-й налоговой льготы;
- налоговая база, относимая к категории плательщиков, которым предоставляется i-я налоговая льгота;
- налоговая ставка, установленная для плательщиков по j-му налогу в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах;
- налоговая ставка по j-му налогу, установленная для категории плательщиков, которым предоставляется i-я налоговая льгота.
Налоговая база, относимая к категории плательщиков, которым предоставляется i-я налоговая льгота, представляет собой:
по земельному налогу - кадастровая стоимость земельных участков, освобождаемых от налогообложения или облагаемых по более низкой налоговой ставке;
по налогу на имущество физических лиц - инвентаризационная стоимость имущества, освобождаемого от налогообложения или облагаемого по более низкой налоговой ставке.
Оценка бюджетной эффективности предоставления налоговых льгот вышеуказанным способом производится для всех налоговых льгот, за исключением налоговых льгот, целью установления которых является предоставление поддержки отдельным категориям граждан, не являющихся индивидуальными предпринимателями, а также организациям, предоставляющим услуги в сфере культуры и искусства, физической культуры и спорта, образования, здравоохранения, социальной защиты населения.
Оценка эффективности предоставляемых (планируемых к предоставлению) налоговых льгот имеет положительное значение, если бюджетная эффективность больше или равна единице.
4.3. Социальная эффективность предоставляемых (планируемых к предоставлению) налоговых льгот признается положительной, если предоставление налоговых льгот направлено на достижение одной из следующих целей:
расширение (поддержание) экономической активности в реальном секторе экономики городского округа город Выкса, а также по приоритетным направлениям развития экономики городского округа город Выкса;
повышение уровня жизни населения городского округа город Выкса (поддержка малообеспеченных и социально не защищенных категорий граждан, повышение покупательской способности граждан, снижение доли расходов на оплату обязательных платежей);
поддержка осуществления деятельности организаций городского округа город Выкса по предоставлению на территории области услуг в сфере культуры и искусства, физической культуры и спорта, образования, здравоохранения, социальной защиты населения.
Если предоставление налоговых льгот не направлено на достижение ни одной из вышеперечисленных целей, социальная эффективность предоставления налоговых льгот признается равной нулю.
4.4. Результаты оценки эффективности предоставляемых (планируемых к предоставлению) налоговых льгот оформляются по следующей форме:
Результаты оценки эффективности предоставляемых (планируемых
к предоставлению) налоговых льгот по местным налогам
по состоянию на "__" _________ 20__ года
№ п/п
Наименование налога
Содержание льготы
Объем недополученных (выпадающих) доходов бюджета городского округа город Выкса в результате применения льготы (тыс. руб.)
Поступления по налогу за год (тыс. руб.)
Эффективность налоговой льготы
1
2
3
4
5
6
Департамент финансов по итогам проведенной оценки эффективности предоставляемых (планируемых к предоставлению) налоговых льгот оформляются в виде заключения, содержащего:
оценку бюджетной эффективности;
оценку социальной эффективности;
пояснения и расчеты к проведенной оценке эффективности налоговых льгот.
При оценке эффективности предоставляемых налоговых льгот заключение должно содержать выводы и рекомендации по сохранению, отмене либо корректировке налоговых льгот.
При оценке эффективности планируемых к предоставлению налоговых льгот заключение должно содержать выводы о целесообразности (нецелесообразности) предоставления налоговой льготы с обоснованием такого вывода.
Указанное заключение департамент финансов представляет главе администрации городского округа город Выкса.
С целью обеспечения эффективности действия налоговых льгот глава администрации городского округа город Выкса на основании заключения департамента финансов вносит в Совет депутатов городского округа город Выкса Нижегородской области предложения об отмене неэффективных налоговых льгот, а также о целесообразности установления новых налоговых льгот по местным налогам.
------------------------------------------------------------------