Приказ минфина Нижегородской области от 17.09.2014 N 106 "Об утверждении Порядка планирования бюджетных ассигнований областного бюджета на 2015 год и на плановый период 2016 и 2017 годов"
Включен в Реестр нормативных актов органов исполнительной власти Нижегородской области 6 октября 2014 года № 05972-306-106
------------------------------------------------------------------
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ НИЖЕГОРОДСКОЙ ОБЛАСТИ
ПРИКАЗ
от 17 сентября 2014 г. № 106
ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ПОРЯДКА
ПЛАНИРОВАНИЯ БЮДЖЕТНЫХ АССИГНОВАНИЙ ОБЛАСТНОГО
БЮДЖЕТА НА 2015 ГОД И НА ПЛАНОВЫЙ ПЕРИОД 2016 И 2017 ГОДОВ
Список изменяющих документов
(в ред. приказов минфина Нижегородской области
от 02.10.2014 № 115, от 09.10.2014 № 119,
от 14.07.2015 № 171)
В целях формирования областного бюджета на 2015 год и на плановый период 2016 и 2017 годов, в соответствии с распоряжением Правительства Нижегородской области от 3 июня 2014 года № 980-р "Об утверждении плана мероприятий" приказываю:
1. Утвердить прилагаемый Порядок планирования бюджетных ассигнований областного бюджета.
2. Утвердить прилагаемую Методику планирования бюджетных ассигнований областного бюджета на 2015 год и на плановый период 2016 и 2017 годов.
3. Утвердить прилагаемые Методические рекомендации по составлению субъектами бюджетного планирования областного бюджета обоснований бюджетных ассигнований на 2015 год и на плановый период 2016 и 2017 годов.
4. Управлению бюджетной политики (М.О. Лебедева) обеспечить доведение Порядка планирования бюджетных ассигнований областного бюджета, Методики планирования бюджетных ассигнований областного бюджета на 2015 год и на плановый период 2016 и 2017 годов, методических рекомендаций по составлению субъектами бюджетного планирования областного бюджета обоснований бюджетных ассигнований на 2015 год и на плановый период 2016 и 2017 годов до субъектов бюджетного планирования областного бюджета и размещение их на официальном Интернет-сайте Правительства Нижегородской области на странице министерства финансов Нижегородской области.
5. Управлению анализа и планирования отраслей социальной сферы и государственного аппарата (И.А. Терешина), управлению анализа и планирования отраслей производственной сферы (Н.А. Ситникова), управлению анализа и развития реального сектора экономики (С.В. Федоров) обеспечить координацию и методологическую поддержку субъектам бюджетного планирования областного бюджета по формированию бюджетных заявок и обоснований бюджетных ассигнований на 2015 - 2017 годы.
6. Контроль за исполнением настоящего приказа оставляю за собой.
И.о. министра
О.Ю.СУЛИМА
Утвержден
приказом
министерства финансов
Нижегородской области
от 17.09.2014 № 106
ПОРЯДОК
ПЛАНИРОВАНИЯ БЮДЖЕТНЫХ АССИГНОВАНИЙ ОБЛАСТНОГО БЮДЖЕТА
1. Настоящий Порядок планирования бюджетных ассигнований областного бюджета (далее - Порядок) разработан в соответствии со статьей 174.2 Бюджетного кодекса Российской Федерации и определяет порядок взаимодействия министерства финансов Нижегородской области и субъектов бюджетного планирования областного бюджета при планировании бюджетных ассигнований областного бюджета (далее - бюджетные ассигнования).
2. При планировании бюджетных ассигнований министерство финансов Нижегородской области:
а) доводит до субъектов бюджетного планирования областного бюджета:
- Методические рекомендации по составлению реестров расходных обязательств субъектов бюджетного планирования областного бюджета на 2015 - 2017 годы;
- Методику планирования бюджетных ассигнований областного бюджета на 2015 год и на плановый период 2016 и 2017 годов;
- прогнозные предельные объемы бюджетных ассигнований на 2015 - 2017 годы;
б) осуществляет анализ представленных субъектами бюджетного планирования предварительных (плановых) реестров расходных обязательств, сводных показателей проектов государственных заданий на оказание государственных услуг (выполнение работ) государственным учреждениям, бюджетных заявок и обоснований бюджетных ассигнований на 2015 год и на плановый период 2016 и 2017 годов, проводит проверку представленных расчетов с учетом оптимизации объема и структуры расходных обязательств и направляет замечания по указанным документам соответствующим субъектам бюджетного планирования;
в) проверяет соответствие объемов бюджетных ассигнований на исполнение действующих и принимаемых расходных обязательств прогнозным предельным объемам ассигнований на 2015 - 2017 годы;
г) проверяет обоснования бюджетных ассигнований на 2015 год и на плановый период 2016 и 2017 годов на соответствие указанных в них показателей конечных результатов показателям, указанным в докладах соответствующих субъектов бюджетного планирования о результатах и основных направлениях деятельности;
д) проверяет обоснования бюджетных ассигнований на 2015 год и на плановый период 2016 и 2017 годов в части закупок товаров, работ и услуг для обеспечения государственных нужд на соответствие проектам планов закупок на 2015 - 2017 годы;
е) осуществляет свод бюджетных заявок на 2015 - 2017 годы;
ж) проводит согласование с субъектами бюджетного планирования бюджетных проектировок на 2015 год и на плановый период 2016 и 2017 годов;
з) в случае необходимости выносит бюджетные заявки и обоснования бюджетных ассигнований субъектов бюджетного планирования на рассмотрение Бюджетной комиссии.
3. При планировании бюджетных ассигнований субъекты бюджетного планирования в сроки, установленные Планом мероприятий по разработке прогноза социально-экономического развития Нижегородской области на 2015 год и на период до 2017 года, областного бюджета на 2015 год и на плановый период 2016 и 2017 годов, утвержденным распоряжением Правительства Нижегородской области от 3 июня 2014 года № 980-р:
а) формируют предварительные (плановые) реестры расходных обязательств на 2015 - 2017 годы в соответствии с Методическими рекомендациями по составлению реестров расходных обязательств субъектов бюджетного планирования областного бюджета на 2015 - 2017 годы;
б) формируют бюджетные заявки по форме согласно приложению к настоящему Порядку, с выделением объема ассигнований, направляемых на реализацию государственных программ и непрограммные расходы, а также на исполнение действующих и принимаемых расходных обязательств;
в) формируют обоснования бюджетных ассигнований на 2015 год и на плановый период 2016 и 2017 годов в соответствии с Методическими рекомендациями по составлению субъектами бюджетного планирования областного бюджета обоснований бюджетных ассигнований на 2015 год и на плановый период 2016 и 2017 годов;
г) формируют уточненные реестры расходных обязательств на 2015 - 2017 годы в соответствии с Методическими рекомендациями по составлению реестров расходных обязательств субъектов бюджетного планирования областного бюджета на 2015 - 2017 годы;
д) обеспечивают соответствие объемов бюджетных ассигнований на исполнение действующих и принимаемых расходных обязательств, указанных в предварительных (плановых) реестрах расходных обязательств, бюджетных заявках и обоснованиях бюджетных ассигнований на 2015 год и на плановый период 2016 и 2017 годов, прогнозным предельным объемам бюджетных ассигнований, доведенным министерством финансов Нижегородской области;
е) обеспечивают соответствие указанных в обоснованиях бюджетных ассигнований на 2015 год и на плановый период 2016 и 2017 годов:
- показателей непосредственных результатов использования бюджетных ассигнований показателям, указанным в утвержденных государственных программах, и показателям, характеризующим качество и (или) объем (состав) оказываемых физическим и (или) юридическим лицам государственных услуг, указанным в государственных заданиях;
- показателей конечных результатов показателям, указанным в докладах соответствующих субъектов бюджетного планирования о результатах и основных направлениях деятельности.
Приложение
к Порядку
планирования бюджетных
ассигнований областного бюджета
Бюджетная заявка
на 2015 год и на плановый период 2016 и 2017 годов
Субъект бюджетного планирования
Наименование расходов (по ведомственной) классификации
Коды бюджетной классификации
Текущий год
Очередной финансовый год
Плановый период
Первонач. бюджет 2014 года
2015 год
2016 год
2017 год
Р
ПР
ЦС
ВР
Всего
БДО
БПО
Всего
БДО
БПО
Всего
БДО
БПО
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
Государственная программа ______
в том числе:
...
...
Государственная программа ______
в том числе:
...
...
Непрограммные расходы:
в том числе:
...
...
ИТОГО:
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
Руководитель __________________ ___________________________
(подпись) (расшифровка подписи)
Утверждена
приказом
министерства финансов
Нижегородской области
от 17.09.2014 № 106
МЕТОДИКА
ПЛАНИРОВАНИЯ БЮДЖЕТНЫХ АССИГНОВАНИЙ ОБЛАСТНОГО БЮДЖЕТА
НА 2015 ГОД И НА ПЛАНОВЫЙ ПЕРИОД 2016 И 2017 ГОДОВ
Список изменяющих документов
(в ред. приказов минфина Нижегородской области
от 02.10.2014 № 115, от 09.10.2014 № 119,
от 14.07.2015 № 171)
Настоящая Методика планирования бюджетных ассигнований определяет принципы и подходы к формированию бюджетных ассигнований областного бюджета на 2015 - 2017 годы, в том числе на исполнение действующих и принимаемых расходных обязательств, а также приоритетные направления использования средств бюджета принимаемых обязательств.
Методика предназначена для планирования бюджетных ассигнований министерством финансов Нижегородской области на стадии формирования прогнозных предельных объемов бюджетных ассигнований, а также для планирования бюджетных ассигнований субъектами бюджетного планирования областного бюджета.
1. Общие положения
Формирование субъектами бюджетного планирования областного бюджета бюджетных заявок на 2015 - 2017 годы осуществляется с учетом постановления Правительства Нижегородской области от 25 июня 2014 года № 419 "Об утверждении Основных направлений бюджетной и налоговой политики в Нижегородской области на 2015 год и на плановый период 2016 и 2017 годов".
Бюджетные заявки субъектов бюджетного планирования областного бюджета на 2015 - 2017 годы формируются в соответствии с приложением к Порядку планирования бюджетных ассигнований областного бюджета.
Основой формирования бюджетных заявок на 2015 - 2017 годы в целях формирования областного бюджета на 2015 год и на плановый период 2016 и 2017 годов является первоначальная сводная бюджетная роспись областного бюджета на 2014 год (далее - первоначальный бюджет).
Среднегодовые индексы потребительских цен, учитываемые при формировании областного бюджета:
- на 2015 год - 105,1%;
- на 2016 год - 104,7%;
- на 2017 год - 104,4%.
Расчет бюджетных ассигнований может осуществляться:
а) нормативным методом - объем бюджетных ассигнований определяется на основе нормативов, утвержденных в соответствующих нормативных правовых актах;
б) методом индексации - объем бюджетных ассигнований рассчитывается путем индексации на прогнозируемый среднегодовой индекс потребительских цен (иной коэффициент) объема бюджетного ассигнования текущего финансового года;
в) плановым методом - объем бюджетных ассигнований устанавливается в соответствии с показателями, указанными в нормативном правовом акте, предусматривающем осуществление бюджетных инвестиций в объекты капитального строительства государственной собственности Нижегородской области;
г) иным методом, отличным от нормативного метода, метода индексации и планового метода.
Планирование бюджетных ассигнований на оказание государственных услуг физическим и юридическим лицам осуществляется с учетом государственного задания на очередной финансовый год и на плановый период, а также его выполнения в отчетном финансовом году и текущем финансовом году.
Государственное задание формируется в соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации и нормативными правовыми актами Нижегородской области.
Для определения объемов финансового обеспечения выполнения государственных заданий используются нормативные затраты на оказание единицы государственной услуги (выполнение работы), определенные главными распорядителями средств областного бюджета в соответствии с приказом министерства финансов Нижегородской области от 30 ноября 2010 года № 161 "Об утверждении методических рекомендаций по расчету нормативных затрат на оказание государственными учреждениями Нижегородской области государственных услуг и нормативных затрат на содержание имущества государственных учреждений Нижегородской области".
Объем нормативных затрат на оказание государственных услуг (выполнение работ) не должен превышать объема бюджетных ассигнований, предусмотренного ГРБС на соответствующие цели сводной бюджетной росписью областного бюджета на текущий финансовый год.
При формировании субъектами бюджетного планирования областного бюджета бюджетных заявок на 2015 - 2017 годы учитывается следующее:
1) Под текущим годом понимается 2014 год, под очередным годом - 2015 год, под первым и вторым годом планового периода - соответственно 2016 и 2017 годы.
Итоги в таблице по графе "Текущий год" должны соответствовать первоначальной сводной бюджетной росписи областного бюджета.
2) Объем расходных обязательств на плановый период 2015 - 2017 годов определяется субъектами бюджетного планирования областного бюджета с выделением ассигнований на исполнение действующих обязательств и ассигнований на исполнение принимаемых обязательств.
3) К действующим обязательствам относятся:
- обеспечение выполнения государственных функций, предоставление (оплата) государственных услуг (выполнение работ) физическим и (или) юридическим лицам;
- публичные нормативные обязательства, установленные нормативными правовыми актами, введенными в действие не позднее текущего года;
- обязательства, вытекающие из государственных программ, сформированных на базе ранее действовавших областных целевых программ;
- бюджетные инвестиции по незавершенным объектам строительства;
- обслуживание государственного долга в соответствии с условиями привлечения заемных средств;
- обязательства, вытекающие из договоров (соглашений), действующих в планируемом периоде;
- межбюджетные трансферты бюджетам муниципальных районов и городских округов, предоставляемые в 2014 году;
- обеспечение выполнения государственных функций;
- иные бюджетные обязательства, действующие в 2014 году, за исключением обязательств разового характера.
4) К принимаемым обязательствам относятся:
- бюджетные ассигнования на обеспечение выполнения государственных функций, предоставление государственных услуг (выполнение работ) физическим и (или) юридическим лицам в связи с расширением перечня государственных услуг (созданием новой сети учреждений);
- увеличение действующих или введение новых видов публичных нормативных обязательств с очередного финансового года;
- бюджетные ассигнования на реализацию новых государственных программ (за исключением программ, сформированных на базе ранее действовавших областных целевых программ);
- увеличение заработной платы в очередном финансовом году;
- бюджетные инвестиции в новые объекты строительства;
- предоставление новых видов межбюджетных трансфертов;
- погашение и обслуживание планируемых на очередной финансовый год и плановый период новых заимствований.
5) Объем бюджетных ассигнований, необходимых для исполнения действующих и принимаемых расходных обязательств, должен соответствовать предварительному (плановому) реестру расходных обязательств субъекта бюджетного планирования.
6) Расходы на закупку товаров, работ и услуг формируются в соответствии с показателями, указанными в проектах планов закупок на 2015 - 2017 годы.
7) Вносимые субъектами бюджетного планирования областного бюджета бюджетные заявки должны быть подкреплены обоснованиями, подтверждены расчетами, в части ассигнований на закупки подкреплены проектами планов закупок на 2015 - 2017 годы.
Отсутствие необходимой нормативной правовой базы для осуществления бюджетных расходов (за исключением расходов по государственным программам) является основанием для исключения (непринятия к рассмотрению) их из бюджетных заявок на 2015 - 2017 годы.
На основании нормативных правовых актов, устанавливающих новые расходные обязательства, предоставляются расчеты на дополнительные ассигнования из областного бюджета на 2015 - 2017 годы.
2. Общие подходы к планированию бюджетных ассигнований
областного бюджета
Планирование бюджетных ассигнований областного бюджета на 2015 - 2017 годы осуществляется на основе следующих, общих для всех, подходов:
2.1. Расходы на оплату труда.
Фонд оплаты труда работникам бюджетной сферы будет сформирован в пределах существующей штатной численности работников государственных учреждений с учетом:
- изменения числа учреждений;
- положений по оплате труда, утвержденных постановлениями Правительства Нижегородской области;
- повышения заработной платы работников учреждений Нижегородской области, произведенного в 2014 году в соответствии с распоряжением Правительства Нижегородской области от 7 февраля 2014 года № 172-р "О принятии мер по увеличению оплаты труда";
- повышения заработной платы отдельных категорий работников учреждений Нижегородской области, отраженных в Указах Президента Российской Федерации от 7 мая 2012 года, которое будет осуществлено в течение 2015 - 2016 годов:
педагогических работников дошкольных образовательных организаций и дошкольных групп при школах, школах - детских садах с 1 января 2015 года на 5,1%, с 1 января 2016 на 9,9%;
педагогических работников общеобразовательных организаций с 1 января 2015 года на 5,1%, с 1 января 2016 на 10,1%;
педагогических работников организаций дополнительного образования с 1 января 2015 года на 5,1%, с 1 января 2016 на 23,2%;
преподавателей и мастеров производственного обучения профессиональных образовательных организаций с 1 января 2015 года на 5,1%, с 1 января 2016 на 23,8%;
профессорско-преподавательского состава и научных работников образовательных организаций высшего образования и образовательных организаций дополнительного профессионального образования с 1 января 2015 года на 5,1%, с 1 января 2016 на 32,1%;
педагогических работников учреждений здравоохранения, социальной защиты населения Нижегородской области, оказывающих социальные услуги детям-сиротам и детям, оставшимся без попечения родителей, а также организаций для детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей, осуществляющих обучение, с 1 января 2015 года на 5,1%, с 1 января 2016 на 22,3%;
работников учреждений культуры с 1 января 2015 года на 5,1% (с учетом понижающего коэффициента 0,9, связанного с оптимизацией бюджетных расходов и сети учреждений), с 1 января 2016 на 39,8%;
врачей и иных работников медицинских организаций, имеющих высшее медицинское (фармацевтическое) или иное высшее профессиональное образование, предоставляющих медицинские услуги (обеспечивающих предоставление медицинских услуг), с 1 января 2015 года на 5,1%, с 1 января 2016 года на 34,4%;
среднего медицинского (фармацевтического) персонала (персонала, обеспечивающего предоставление медицинских услуг) с 1 января 2015 года на 5,1%, с 1 января 2016 года на 31,9%;
младшего медицинского персонала с 1 января 2015 года на 5,1%, с 1 января 2016 года на 61,7%;
социальных работников с 1 января 2015 года на 5,1% (с учетом понижающего коэффициента 0,9, связанного с оптимизацией бюджетных расходов и сети учреждений), с 1 января 2016 года на 33,4%;
с учетом понижающего коэффициента 0,9:
- повышения заработной платы прочих категорий работников учреждений и организаций на 2015 - 2016 годы с учетом экономии в связи с выплатой пособий по временной нетрудоспособности и наличия вакантных должностей в размере 5%: с 1 октября 2015 года на 7%, с 1 октября 2016 года на 7%;
- страховых взносов в государственные внебюджетные фонды в размере 30,2 процента.
Расходы на 2017 год рассчитываются на уровне прогноза бюджета на 2016 год.
(п. 2.1 в ред. приказа минфина Нижегородской области от 02.10.2014 № 115)
2.2. Расходы на оплату коммунальных услуг и аренду помещений.
Расходы на оплату коммунальных услуг и аренду помещений на 2015 - 2017 годы формируются на уровне первоначального бюджета на 2014 год и с учетом вновь принятых (принимаемых) обязательств.
2.3. Расходы на выплату стипендий.
Расходы на выплату стипендий на 2015 год рассчитываются в соответствии с постановлением Правительства Нижегородской области от 8 февраля 2005 года № 26 "Об утверждении порядка назначения за счет бюджетных ассигнований областного бюджета государственной академической стипендии студентам, государственной социальной стипендии студентам и государственной стипендии аспирантам, докторантам, обучающимся по очной форме обучения в государственных профессиональных образовательных организациях, образовательных организациях высшего образования, организациях дополнительного профессионального образования Нижегородской области, стипендии обучающимся государственных профессиональных образовательных организаций по программам подготовки квалифицированных рабочих (служащих), а также стипендии кадетам, обучающимся в государственных общеобразовательных организациях Нижегородской области - "кадетская школа" с наличием интерната, и других форм материальной поддержки обучающихся государственных образовательных организаций Нижегородской области", планируемой численностью стипендиатов, с учетом понижающего коэффициента 0,8.
Размер стипендий для детей-сирот увеличивается в 1,5 раза от установленного размера стипендий в соответствии с Законом Нижегородской области от 10 декабря 2004 года № 147-З "О мерах социальной поддержки детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей, а также лиц из числа детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей, на территории Нижегородской области".
Расходы на 2016 - 2017 годы рассчитываются на уровне прогноза бюджета на 2015 год.
2.4. Меры социальной поддержки отдельных категорий граждан.
Расходы на обеспечение мер социальной поддержки отдельных категорий граждан на 2015 - 2017 годы рассчитываются в соответствии с действующими нормативными правовыми актами Нижегородской области и планируемой численностью получателей мер социальной поддержки на 2015 - 2017 годы.
а) Расходы на обеспечение мер социальной поддержки в форме денежных выплат на 2015 - 2017 год определяются по формуле:
Р = Ч x В x П x Д, где:
Р - расходы на предоставление мер социальной поддержки в форме денежных выплат;
Ч - численность получателей мер социальной поддержки, заявленная при формировании сетевых показателей на 2015 - 2017 год соответственно;
В - размер денежной выплаты на 2015 - 2017 годы на уровне 2014 года;
П - продолжительность выплатного периода;
Д - коэффициент, учитывающий расходы на оплату услуг банков и организаций федеральной почтовой связи по зачислению и доставке денежных выплат.
б) Расходы на предоставление ежемесячной денежной выплаты при рождении третьего ребенка или последующих детей до достижения ребенком возраста трех лет на 2015 год определяются по формуле:
- расходы на предоставление мер социальной поддержки в форме денежных выплат;
- численность получателей мер социальной поддержки, заявленная при формировании сетевых показателей на 2015 - 2017 год соответственно;
- размер денежной выплаты на 2015 - 2017 годы (2015 год - установленный в соответствии с нормативным правовым актом Нижегородской области в сумме 6486 рублей, 2016 - 2017 годы - с учетом прогнозируемого среднегодового индекса потребительских цен);
- продолжительность выплатного периода;
К - коэффициент, учитывающий расходы на оплату услуг банков и организаций федеральной почтовой связи по зачислению и доставке денежных выплат;
С - объем средств субсидий, поступающих из федерального бюджета на софинансирование расходов в 2015 - 2017 годах.
в) Расходы на предоставление отдельным категориям граждан субсидий и мер социальной поддержки по оплате жилого помещения и коммунальных услуг на 2015 год определяются в соответствии с методиками, согласованными министерством социальной политики, министерством экономики и министерством финансов, с учетом среднегодового индекса роста платы населения за услуги ЖКХ в размере 5,6% и с учетом максимально допустимой доли расходов граждан на оплату жилого помещения и коммунальных услуг исходя из уровня платежей населения в совокупном доходе семьи в размере 22 процента.
Расходы на 2016 - 2017 годы планируются на уровне прогноза бюджета на 2015 год.
2.5. Расходы на страховые взносы на обязательное медицинское страхование.
Межбюджетные трансферты бюджету Федерального фонда обязательного медицинского страхования, предусмотренные на обязательное медицинское страхование неработающего населения Нижегородской области в целях финансового обеспечения реализации территориальной программы обязательного медицинского страхования Нижегородской области в пределах базовой программы обязательного медицинского страхования, рассчитываются исходя из тарифа страховых взносов на обязательное медицинское страхование неработающего населения, установленного Федеральным законом от 30 ноября 2011 года № 354-ФЗ "О размере и порядке расчета тарифа страхового взноса на обязательное медицинское страхование неработающего населения", и численности застрахованного по обязательному медицинскому страхованию неработающего населения по состоянию на 1 апреля 2014 года.
2.6. Расходы на приобретение продуктов питания и медикаментов.
Расходы на приобретение продуктов питания и медикаментов на 2015 год рассчитываются на уровне 80,0 процентов от первоначального бюджета на 2014 год, с учетом вновь принятых (принимаемых) обязательств (изменения сетевых показателей и контингента).
Расходы на 2016 - 2017 годы рассчитываются на уровне прогноза бюджета на 2015 год.
2.7. Другие расходы.
Другие расходы на 2015 год по подведомственным учреждениям рассчитываются на уровне 76% от первоначального бюджета на 2014 год (без разовых расходов, предусмотренных при его формировании), с учетом изменения численности государственных учреждений в 2014 - 2015 годах.
Коэффициент 0,95 к уровню первоначального бюджета на 2014 год применяется при формировании других расходов по следующим субвенциям:
- на осуществление полномочий по поддержке сельскохозяйственного производства;
- на осуществление полномочий по организационно-техническому и информационно-методическому сопровождению аттестации педагогических работников муниципальных и частных организаций, осуществляющих образовательную деятельность, с целью установления соответствия уровня квалификации требованиям, предъявляемым к первой квалификационной категории;
- на осуществление полномочий по организации и осуществлению деятельности по опеке и попечительству в отношении несовершеннолетних граждан;
- на осуществление полномочий по созданию и организации деятельности муниципальных комиссий по делам несовершеннолетних и защите их прав;
- бюджету городского округа город Нижний Новгород на осуществление полномочий по определению перечня должностных лиц органов местного самоуправления, уполномоченных составлять протоколы об административных правонарушениях, и по созданию административных комиссий.
Применить коэффициент 0,9 к следующим субвенциям:
(абзац введен приказом минфина Нижегородской области от 09.10.2014 № 119)
- субвенции на исполнение полномочий в сфере общего образования в муниципальных дошкольных образовательных организациях;
(абзац введен приказом минфина Нижегородской области от 09.10.2014 № 119)
- субвенции на исполнение полномочий по финансовому обеспечению получения дошкольного образования в частных дошкольных образовательных организациях посредством предоставления указанным образовательным организациям субсидий на возмещение затрат, включая расходы на оплату труда, приобретение учебников и учебных пособий, средств обучения, игр, игрушек (за исключением расходов на содержание зданий и оплату коммунальных услуг);
(абзац введен приказом минфина Нижегородской области от 09.10.2014 № 119)
- субвенции на исполнение полномочий в сфере общего образования в муниципальных общеобразовательных организациях;
(абзац введен приказом минфина Нижегородской области от 09.10.2014 № 119)
- субвенции на исполнение полномочий по финансовому обеспечению получения дошкольного, начального общего, основного общего, среднего общего образования в частных общеобразовательных организациях, осуществляющих образовательную деятельность по имеющим государственную аккредитацию основным общеобразовательным программам, посредством предоставления указанным образовательным организациям субсидий на возмещение затрат, включая расходы на оплату труда, приобретение учебников и учебных пособий, средств обучения, игр, игрушек (за исключением расходов на содержание зданий и оплату коммунальных услуг).
(абзац введен приказом минфина Нижегородской области от 09.10.2014 № 119)
Применить коэффициент 0,95 к субвенции на исполнение полномочий в сфере общего образования в муниципальных общеобразовательных организациях.
(абзац введен приказом минфина Нижегородской области от 14.07.2015 № 171)
Расходы на 2016 - 2017 годы рассчитываются на уровне прогноза бюджета на 2015 год.
2.8. Иные расходы.
Иные расходы на 2015 год рассчитываются на уровне 65% от первоначального бюджета на 2014 год, кроме расходов, имеющих софинансирование из федерального бюджета, и расходов по заключенным в предыдущие годы соглашениям и договорам.
Расходы на 2016 - 2017 годы рассчитываются на уровне прогноза бюджета на 2015 год.
2.9. Особенности применения методики планирования бюджетных ассигнований областного бюджета.
Дополнительные ассигнования (сверх рассчитанных по методике) могут быть предоставлены субъектам бюджетного планирования:
- на исполнение новых расходных обязательств в соответствии с принятыми нормативными правовыми актами;
- на исполнение действующих расходных обязательств при предоставлении субъектами бюджетного планирования обоснований и расчетов необходимого увеличения средств.
3. Порядок планирования бюджетных ассигнований
на исполнение принимаемых обязательств
Приоритетными направлениями формирования субъектами бюджетного планирования бюджетных ассигнований на исполнение принимаемых обязательств являются:
- расходы на принимаемые в установленном порядке подведомственные учреждения и полномочия;
- расходы на вновь создаваемые государственные учреждения.
4. Особенности планирования бюджетных ассигнований
по типам государственных учреждений
Планирование бюджетных ассигнований на оказание государственных услуг государственными казенными учреждениями осуществляется в соответствии с показателями бюджетной сметы учреждений.
Главные распорядители средств областного бюджета, в ведении которых находятся казенные учреждения, при определении показателей бюджетной сметы вправе использовать нормативные затраты на оказание соответствующих государственных услуг и нормативные затраты на содержание имущества.
Порядок определения указанных затрат (и их размеры на очередной финансовый год в случае их установления) утверждается главными распорядителями средств областного бюджета, в ведении которых находятся казенные учреждения, самостоятельно в соответствии с методическими рекомендациями по расчету нормативных затрат на оказание государственными учреждениями Нижегородской области государственных услуг и нормативных затрат на содержание имущества государственных учреждений Нижегородской области, утвержденными министерством финансов Нижегородской области.
В бюджетные ассигнования на финансирование государственных казенных учреждений включаются расходы за счет платных услуг и иной приносящей доход деятельности, а также доходов от сдачи в аренду имущества, находящегося в собственности Нижегородской области и переданного в оперативное управление казенным учреждениям образования, здравоохранения, культуры и искусства, архивным учреждениям в объеме прогнозируемых доходов на основании представленных субъектами бюджетного планирования расчетов.
Планирование бюджетных ассигнований на предоставление субсидий бюджетным и автономным учреждениям осуществляется в соответствии с государственным заданием учредителя на оказание государственных услуг (выполнение работ).
Объем субсидии рассчитывается на основании утвержденных органом исполнительной власти, осуществляющим функции и полномочия учредителя государственного бюджетного или автономного учреждения, нормативных затрат на оказание государственных услуг в рамках государственного задания и нормативных затрат на содержание недвижимого имущества и особо ценного движимого имущества в соответствии с постановлением Правительства Нижегородской области от 29 ноября 2010 года № 846 "О порядке формирования государственного задания в отношении государственных учреждений Нижегородской области и финансового обеспечения выполнения государственного задания".
Планирование бюджетных ассигнований на содержание государственных казенных учреждений, выполняющих функции заказчика (застройщика), осуществляется с учетом положений, закрепленных в Порядке расчета затрат на содержание службы заказчика (застройщика), осуществляющего строительный контроль за строительством, реконструкцией и капитальным ремонтом объектов капитального строительства, финансируемых в рамках областной целевой программы "Развитие социальной и инженерной инфраструктуры как основы повышения качества жизни населения Нижегородской области", утвержденном распоряжением Правительства Нижегородской области от 1 октября 2008 года № 1753-р.
Планирование бюджетных ассигнований на содержание государственных казенных учреждений, осуществляющих управление дорожным хозяйством, производится с учетом положений, закрепленных в Порядке формирования расходов на содержание государственного учреждения Нижегородской области, осуществляющего управление дорожным хозяйством, утвержденным распоряжением Правительства Нижегородской области от 8 февраля 2012 года № 204-р.
5. Формирование расходов на содержание органов
государственной власти и государственных органов
Нижегородской области
5.1. Фонд оплаты труда.
Планирование фонда оплаты труда в органах исполнительной власти, государственных органах и аппарате мировых судей Нижегородской области на 2015 - 2017 год осуществляется в пределах фонда оплаты труда в органах государственной власти, государственных органах и аппарате мировых судей Нижегородской области, сформированного на 2014 год, с учетом:
- изменения структуры и предельной численности согласно утвержденным штатным расписаниям;
- увеличения на 7% оплаты труда с 1 октября 2014 года;
- увеличения, планируемого в 2015 - 2017 годах:
с 1 октября 2015 года на 7%, с 1 октября 2016 года на 7%, с 1 октября 2017 года на 7%;
- экономии в связи с выплатой пособий по временной нетрудоспособности и наличия вакантных должностей в размере 5%;
- страховых взносов в государственные внебюджетные фонды.
Фонд оплаты труда по избирательной комиссии Нижегородской области и Главному управлению ЗАГС Нижегородской области корректируется с учетом средств, поступающих из федерального бюджета на их содержание.
5.2. Другие расходы (кроме заработной платы и начислений на нее).
а) Оплата коммунальных услуг, арендная плата и содержание помещений.
Расходы на оплату коммунальных услуг, арендную плату и содержание помещений (в части возмещения коммунальных расходов) на 2015 год формируются на уровне первоначального бюджета на 2014 год и с учетом изменений занимаемых площадей в связи с реорганизацией.
Расходы на оплату коммунальных услуг и арендную плату на 2016 - 2017 годы рассчитываются на уровне прогноза бюджета на 2015 год.
б) Другие расходы.
Другие расходы на 2015 год рассчитываются на уровне 85,5% от первоначального бюджета 2014 года с учетом изменения структуры и численности в органах исполнительной власти, государственных органах и аппарате мировых судей Нижегородской области.
Расходы на 2016 - 2017 годы рассчитываются на уровне прогноза бюджета на 2015 год.
По органам исполнительной власти Нижегородской области, содержащимся за счет средств федерального бюджета, планирование сметы расходов на 2015 - 2017 годы осуществляется органами самостоятельно в пределах выделяемых на 2015 - 2017 годы средств федерального бюджета с применением актов регионального законодательства.
6. Отраслевые особенности планирования бюджетных
ассигнований областного бюджета на 2015 - 2017 годы
6.1. Расходы на государственную поддержку средств массовой информации.
Государственная поддержка из областного бюджета средств массовой информации в 2015 году будет осуществляться в форме субсидий в соответствии с постановлением Правительства Нижегородской области от 19 мая 2006 года № 176 "О порядке оказания финансовой поддержки средствам массовой информации Нижегородской области" и распоряжением Правительства Нижегородской области об утверждении реестров средств массовой информации на соответствующий финансовый год:
1) планирование фонда оплаты труда по средствам массовой информации на 2015 - 2017 годы осуществляется в пределах фонда оплаты труда, утвержденного на 2014 год, с учетом:
- увеличения на 7% оплаты труда с 1 октября 2014 года;
- увеличения, планируемого в 2015 - 2016 годах:
с 1 октября 2015 года на 7%, с 1 октября 2016 года на 7%;
- экономии в связи с выплатой пособий по временной нетрудоспособности и наличия вакантных должностей в размере 5%;
- страховых взносов в государственные внебюджетные фонды;
- расходы на 2017 год рассчитываются на уровне прогноза бюджета на 2016 год;
2) расходы на оплату коммунальных услуг, арендную плату и содержание помещений (в части возмещения коммунальных расходов) на 2015 год формируются на уровне первоначального бюджета на 2014 год.
Расходы на оплату коммунальных услуг и арендную плату на 2016 - 2017 годы рассчитываются на уровне прогноза бюджета на 2015 год;
3) прочие расходы на 2015 год рассчитываются на уровне 76% от первоначального бюджета 2014 года.
Применить коэффициент 0,95 при формировании других расходов субсидий на оказание частичной финансовой поддержки районных (городских) средств массовой информации.
(абзац введен приказом минфина Нижегородской области от 02.10.2014 № 115)
Расходы на 2016 - 2017 годы на уровне прогноза бюджета на 2015 год.
Условием предоставления субсидии бюджетам муниципальных районов и городских округов на оказание частичной финансовой поддержки районных и городских средств массовой информации является софинансирование расходов из местных бюджетов в объеме 70 процентов.
6.2. Расходы на финансирование государственной информационной системы "Выборы".
На 2015 год расходы планируются на уровне 65% от первоначального бюджета 2014 года.
Расходы на 2016 - 2017 годы на уровне прогноза бюджета на 2015 год.
6.3. Объем субсидии на содержание юридических консультаций.
На 2015 - 2017 годы объем субсидий определяется исходя из следующего:
1) фонд оплаты труда формируется исходя из действующего штатного расписания (по вновь открываемым юридическим консультациям по проекту штатного расписания) и утвержденного положения по оплате труда с учетом:
- увеличения на 7% оплаты труда с 1 октября 2014 года;
- увеличения, планируемого в 2015 - 2017 годах:
с 1 октября 2015 года на 7%, с 1 октября 2016 года на 7%;
- экономии в связи с выплатой пособий по временной нетрудоспособности и наличия вакантных должностей в размере 5%;
- страховых взносов в государственные внебюджетные фонды;
- расходы на 2017 год рассчитываются на уровне прогноза бюджета на 2016 год;
2) расходы на оплату коммунальных услуг, арендную плату и содержание помещений (в части возмещения коммунальных расходов) на 2015 год формируются на уровне первоначального бюджета на 2014 год.
Расходы на оплату коммунальных услуг и арендную плату на 2016 - 2017 годы рассчитываются на уровне прогноза бюджета на 2015 год;
3) прочие расходы на 2015 год рассчитываются на уровне 76% от первоначального бюджета 2014 года.
Расходы на 2016 - 2017 годы на уровне прогноза бюджета на 2015 год.
6.4. Расходы на пассажирский транспорт.
Бюджетная поддержка общественного транспорта будет осуществляться путем компенсации выпадающих доходов от перевозки льготных категорий граждан в соответствии с постановлением Правительства Нижегородской области от 24 сентября 2008 года № 404 "Об утверждении Положения о порядке формирования, распределения и использования субсидий, предоставляемых государственным предприятиям, муниципальным предприятиям и транспортным предприятиям иной формы собственности Нижегородской области на возмещение выпадающих доходов, возникающих от перевозки пассажирским транспортом льготных категорий граждан, учащихся, студентов".
Компенсация части затрат по оказанию услуг населению по перевозкам пассажирским пригородным железнодорожным транспортом по тарифам, регулируемым Правительством Нижегородской области, и возмещение выпадающих доходов, возникающих от перевозки пассажирским транспортом льготных категорий граждан будет производиться в соответствии с законодательством.
Расходы областного бюджета на поддержку организаций, осуществляющих эксплуатацию канатных дорог, будут осуществляться путем возмещения части процентной ставки по кредитам коммерческих банков в рамках постановления Правительства Нижегородской области от 19 июня 2012 года № 353.
В соответствии с постановлением Правительства Нижегородской области от 20 марта 2012 года № 152 за счет средств областного бюджета организациям, осуществляющим эксплуатацию канатных дорог, будет производиться компенсация выпадающих доходов, возникающих от перевозки студентов государственных профессиональных образовательных организаций и государственных образовательных организаций высшего образования, находящихся на территории Нижегородской области, обучающихся по очной форме обучения.
В целях обеспечения доступности внутренних региональных перевозок пассажиров воздушным транспортом в Приволжском федеральном округе планируется предоставление субсидии организациям воздушного транспорта в соответствии с постановлением Правительства Нижегородской области от 30 декабря 2013 года № 1019.
6.5. Расходы на осуществление дорожной деятельности.
Расходы на осуществление дорожной деятельности планируются в пределах ассигнований дорожного фонда Нижегородской области в соответствии с законом Нижегородской области от 9 августа 2011 года № 110-З "О дорожном фонде Нижегородской области".
За счет ассигнований Территориального дорожного фонда будут предусмотрены следующие расходы:
- финансирование дорожной деятельности в отношении автомобильных дорог общего пользования регионального или межмуниципального значения;
- на предоставление субсидий бюджетам муниципальных районов (городских округов) на строительство и реконструкцию автомобильных дорог;
- на погашение задолженности по бюджетным кредитам, полученным из федерального бюджета на строительство (реконструкцию), капитальный ремонт, ремонт и содержание автомобильных дорог общего пользования (за исключением автомобильных дорог федерального значения), в том числе строительство объектов метростроения, совмещенного моста и подходов к нему, и на обслуживание долговых обязательств, связанных с использованием указанных кредитов;
- на содержание и обеспечение деятельности государственных учреждений Нижегородской области, осуществляющих управление дорожным хозяйством.
6.6. Расходы на осуществление бюджетных инвестиций.
Ассигнования на осуществление бюджетных инвестиций планируются в рамках государственных программ Нижегородской области и в соответствии с адресной инвестиционной программой Нижегородской области на 2015 - 2017 годы.
Утверждены
приказом
министерства финансов
Нижегородской области
от 17.09.2014 № 106
МЕТОДИЧЕСКИЕ РЕКОМЕНДАЦИИ
ПО СОСТАВЛЕНИЮ СУБЪЕКТАМИ БЮДЖЕТНОГО ПЛАНИРОВАНИЯ
ОБЛАСТНОГО БЮДЖЕТА ОБОСНОВАНИЙ БЮДЖЕТНЫХ АССИГНОВАНИЙ
НА 2015 ГОД И НА ПЛАНОВЫЙ ПЕРИОД 2016 И 2017 ГОДОВ
Настоящие Методические рекомендации по составлению субъектами бюджетного планирования областного бюджета обоснований бюджетных ассигнований на 2015 год и на плановый период 2016 и 2017 годов (далее - Методические рекомендации) разработаны во исполнение статьи 14 Закона Нижегородской области от 12 сентября 2007 года № 126-З "О бюджетном процессе в Нижегородской области" в целях методического обеспечения составления обоснований бюджетных ассигнований субъектов бюджетного планирования областного бюджета.
Для целей настоящих методических рекомендаций:
- под непосредственным результатом использования бюджетных ассигнований (непосредственным результатом деятельности субъекта бюджетного планирования областного бюджета) понимается количественная характеристика оказанных для третьей стороны государственных услуг, выполненных государственных функций в процессе осуществления деятельности субъекта бюджетного планирования областного бюджета, обусловленная объемом и структурой предусмотренных субъекту бюджетного планирования бюджетных ассигнований и незначительным воздействием внешних факторов;
- под конечным результатом использования бюджетных ассигнований (конечным результатом деятельности субъекта бюджетного планирования областного бюджета) понимается целевое состояние (изменение состояния) уровня и качества жизни населения, социальной сферы, экономики, общественной безопасности, степени реализации других общественно значимых интересов и потребностей в сфере ведения субъекта бюджетного планирования, вызванное достижением непосредственных результатов использования бюджетных ассигнований (непосредственных результатов деятельности соответствующего субъекта бюджетного планирования областного бюджета), а также внешними по отношению к субъекту бюджетного планирования факторами.
Обоснования бюджетных ассигнований формируются в соответствии с приложением к настоящим Методическим рекомендациям.
При заполнении обоснования бюджетных ассигнований на 2015 год и на плановый период 2016 и 2017 годов (далее - Обоснование) субъект бюджетного планирования руководствуется следующим:
1. В разделе 1 "Объем бюджетных ассигнований на исполнение действующих расходных обязательств" Обоснования указываются сведения об объеме бюджетных ассигнований на исполнение действующих расходных обязательств.
2. В разделе 2 "Объем бюджетных ассигнований на исполнение принимаемых обязательств" Обоснования указываются сведения об объемах бюджетных ассигнований на исполнение принимаемых расходных обязательств.
3. В разделе 3 "Сведения о непосредственных результатах" Обоснования указываются сведения о показателях непосредственных результатов использования бюджетных ассигнований.
При наличии возможности охарактеризовать качество предоставляемой главным распорядителем средств областного бюджета и подведомственными ему распорядителями и получателями средств областного бюджета государственной услуги наряду с показателем непосредственных результатов, характеризующим объем государственной услуги, указывается показатель, характеризующий качество государственной услуги.
Для бюджетных ассигнований на оказание государственных услуг указываются следующие показатели непосредственных результатов использования бюджетных ассигнований:
- показатели, характеризующие объем и качество услуг (например, численность лиц, получивших медицинскую помощь в круглосуточных стационарах, численность больных, получивших медицинскую помощь с применением высокотехнологичных методов лечения, и т.д.);
- показатели характеристик процесса оказания услуг (например, пропускная способность бюджетных учреждений: число мест, коек, кабинетов и т.д.);
- количество проведенных мероприятий (для главных распорядителей бюджетных средств, занимающихся регулятивной и надзорной деятельностью, например, число проверок, проведенных инспекций и т.д.).
Для бюджетных ассигнований на социальное обеспечение населения указываются показатели численности получателей.
Для бюджетных ассигнований, направленных на реализацию государственных программ, указываются показатели непосредственных результатов соответствующих программ.
4. В разделе 4 "Сведения о конечных результатах" Обоснования приводятся сведения о показателе конечных результатов использования бюджетного ассигнования, вклад в достижение которого вносят непосредственные результаты использования бюджетного ассигнования.
Если конечный результат использования бюджетных ассигнований определен количественно, в проекте Доклада о результатах и основных направлениях деятельности субъекта бюджетного планирования на 2015 год и на плановый период 2016 и 2017 годов в разделе 4 указываются соответственно наименование показателя конечных результатов, единица измерения показателя конечных результатов, значение показателя конечных результатов в 2013 году и 2017 году, а также изменение показателя конечных результатов за период с 2013 года по 2017 год.
Если конечный результат использования бюджетных ассигнований определен качественно, в проекте Доклада о результатах и основных направлениях деятельности субъекта бюджетного планирования на 2015 год и на плановый период 2016 и 2017 годов, то есть для него не существует количественно измеримый показатель конечных результатов, в графах 1, 2, 4, 5 и 6 раздела 4 ставятся прочерки, а в графе 7 приводится наименование стратегической цели (тактической задачи) из Проекта доклада об основных результатах и направлениях деятельности субъекта бюджетного планирования на 2015 год и на плановый период 2016 и 2017 годов, вклад в решение которой вносят непосредственные результаты использования бюджетных ассигнований.
Приложение
к Методическим рекомендациям
по составлению субъектами бюджетного
планирования областного бюджета обоснований
бюджетных ассигнований на 2015 год
и на плановый период 2016 и 2017 годов
Обоснование бюджетных ассигнований
на 2015 год и на плановый период 2016 и 2017 годов
от "___" ________________ 20___ г.
Субъект бюджетного планирования ____________________________
1. Объем бюджетных ассигнований на исполнение действующих
расходных обязательств, тыс. руб.
Код расходов по БК
Код строки
2013 год
2014 год
2015 год
2016 год
2017 год
Метод расчета
Примечание
раздел
подраздел
целевая статья
вид расходов
операция сектора государственного управления
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
Итого
2. Объем бюджетных ассигнований на исполнение принимаемых
обязательств, тыс. руб.
Код расходов по БК
Код строки
2015 год
2016 год
2017 год
Метод расчета
Примечание
раздел
подраздел
целевая статья
вид расходов
операция сектора государственного управления
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
Итого
3. Сведения о непосредственных результатах
Наименование показателя
Код строки
Наименование единицы измерения
Значение показателя
Примечание
2013 год
2014 год
2015 год
2016 год
2017 год
1
2
3
4
5
6
7
8
9
4. Сведения о конечных результатах
Наименование показателя
Код строки
Наименование единицы измерения
2013 год
2017 год
Изменение (гр. 5 - гр. 4)
Цель (задача) в соответствии с Проектом доклада о результатах и основных направлениях деятельности на 2015 год и на плановый период 2016 и 2017 годов
Примечание
1
2
3
4
5
6
7
8
Руководитель __________________ ___________________________
(подпись) (расшифровка подписи)
------------------------------------------------------------------